gtemata.com

Cum să pregătiți o declarație privind fluxul de numerar

Situația fluxurilor de numerar este una dintre cele 4 situații financiare principale întocmite de societăți la sfârșitul fiecărui exercițiu contabil. Scopul situației fluxurilor de trezorerie este de a reprezenta cu acuratețe starea de sănătate din punct de vedere financiar al societății, fără a respecta principiul competenței stabilit de standardele contabile. Tabelul se pregătește, în esență, prin reclasificarea situației veniturilor și a veniturilor, luând în considerare numai fluxurile de trezorerie cu caracter monetar. Învățarea modului de pregătire a situației fluxurilor de trezorerie necesită o analiză atentă a bilanțului și câteva calcule simple.

paşi

Imaginea intitulată Pregătiți o situație a fluxurilor de numerar Pasul 1
1
În primul rând, soldul numerar al companiei este determinat la începutul perioadei. Situația fluxurilor de trezorerie se referă la întreaga perioadă contabilă și începe astfel cu soldul numerar la începutul perioadei de referință. Acest sold poate fi găsit în situația fluxurilor de numerar din perioada anterioară (în care reprezintă soldul final). Altfel se calculează din bilanț.
  • Pentru a calcula soldul numerar începând cu bilanțul contabil, suma tuturor valorilor în numerar și în numerar. Acestea sunt enumerate sub titlul corespunzător "Disponibilitatea lichidelor", și includ conturi monetare, conturi de depozit și certificate de depozit.
  • Imaginea intitulată Pregătiți o declarație privind fluxurile de numerar Pasul 2
    2
    Acesta determină suma de bani pe care compania a generat-o cu operațiunile efectuate. Prima parte a situației fluxurilor de numerar este îndreptățită "Fluxul de numerar de operare", și reprezintă banii pe care compania le-a câștigat datorită activităților principale realizate - de obicei, vânzările produselor sau serviciilor sale. Această secțiune este întocmită prin ajustarea diferenței dintre valoarea și costurile de producție (prezentate în contul de profit și pierdere), cu excepția tuturor elementelor nemonetare.
  • Formula elementară pentru obținerea fluxurilor de trezorerie din activitățile de exploatare din diferența dintre valoarea și costurile de producție este următoarea:
  • Reducerile trebuie să fie adăugate la diferența dintre valoarea și costurile de producție, deoarece acestea nu reprezintă o ieșire de numerar. Creșterea soldului creanțelor de primit trebuie, în schimb, să fie scăzută, deoarece această creștere reprezintă bani care nu au fost încă încasați (în schimb ar trebui adăugată o scădere a creanțelor). Trebuie adăugată o creștere a soldului debit, deoarece reprezintă bani care nu au fost încă plătiți.
  • Imaginea intitulată Pregătiți o declarație privind fluxurile de numerar Pasul 3
    3
    Suma de bani pe care compania a cheltuit-o în activitățile de investiții este determinată. Atunci când o societate achiziționează un activ ca mașină sau când cumpără acțiuni în alte companii, se produce o ieșire de numerar chiar dacă aceste active nu sunt pe deplin reprezentate în contul de profit și pierdere sub formă de costuri. A doua secțiune a situației fluxurilor de trezorerie, intitulată "Fluxuri de numerar din activități de investiții", rectificați acest tip de operațiune.
  • Pentru a obține fluxuri de numerar din investiții, trebuie doar să adăugați toate achizițiile capitalizate în anul contabil relevant. Fiecare activ care a fost achiziționat în numerar și a intrat în bilanț (cum ar fi clădirile și echipamentele), precum și orice tip de acțiuni achiziționate trebuie să fie adăugate împreună. Această cifră ar trebui să fie negativă, deoarece reprezintă o ieșire de numerar.


  • Imaginea intitulată Pregătiți o declarație a fluxurilor de numerar Pasul 4
    4
    Valoarea banilor pe care societatea le-a colectat (sau utilizat) în activitățile de finanțare este determinată. A treia și ultima secțiune a situației fluxurilor de trezorerie este îndreptățită "Fluxuri de numerar din activități de finanțare". În această secțiune adăugați la toate fluxurile de numerar din emisiunea de creanțe, obligațiuni sau acțiuni, cele utilizate pentru rambursarea datoriilor, cele utilizate pentru plata dividendelor către acționari.
  • Pentru a obține fluxurile de numerar din activitatea de finanțare, se adaugă banii colectați prin emiterea de acțiuni sau datorii (cum ar fi obligațiuni). Prin urmare, fiecare scădere a numerarului plătită pentru stingerea datoriilor pe termen mediu și lung este scăzută, iar banii plătiți acționarilor pentru dividendele lor sunt scăzute.
  • Imaginea intitulată Pregătiți o declarație privind fluxurile de numerar Pasul 5
    5
    Raportul privind fluxul de numerar este pregătit. După titlul documentului, prospectul se compune din șase linii de bază, în această ordine: soldul de numerar inițial, fluxurile de numerar din activități de exploatare, fluxurile de numerar din activități de numerar din activități de investiție și finanțare, soldul de numerar finale și în cele din urmă informații suplimentare. Pentru a întocmi situația fluxurilor de trezorerie, sumele calculate ca mai sus sunt prezentate în fiecare secțiune.
  • Secțiunea "Informații suplimentare" ar trebui să conțină adnotări privind toate tranzacțiile nemonetare majore (de exemplu, conversia obligațiunilor societății în acțiuni). Această secțiune ar trebui să includă, de asemenea, suma dobânzii plătibile și impozitul pe venit plătit.

    • Sfaturi

    • Se solicită acest sistem pentru întocmirea situației fluxurilor de trezorerie "metoda indirectă", și este cel mai răspândit. Metoda directă, mai degrabă decât renunțarea la diferența dintre valoarea și costurile de producție, prevede prezentarea tuturor chitanțelor și punctelor de trezorerie împărțite în categorii.

    Lucruri de care ai nevoie

    • calculator
    • Contul de profit și pierdere
    • Bilanț
    Distribuiți pe rețelele sociale:

    înrudit