gtemata.com

Cum să pregătești un buget

Un bilanț este un document informativ privind sănătatea unei companii sau a unei organizații și include un bilanț, o situație a veniturilor și o situație a fluxurilor de trezorerie. Bugetele sunt deseori monitorizate și analizate de către managerii de companii, consiliile de administrație, investitorii, analiștii financiari și agențiile guvernamentale. Aceste documente trebuie să fie pregătite și difuzate în timp util și trebuie să fie clare și precise. Deși crearea unui buget poate părea descurajantă, experiența contabilă necesară nu este deosebit de complexă.

paşi

Partea 1

Pregătiți-vă să scrieți
Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 1
1
Stabiliți perioada de referință. Înainte de a începe, este necesar să se decidă perioada la care se referă bugetul. Majoritatea acestor documente se referă la un sfert sau un an, deși unele companii le pregătesc lunar.
  • Pentru a stabili perioada de referință, verificați documentele de guvernanță ale companiei, cum ar fi statutele sau actele constitutive. Acest tip de documente adesea raportează frecvența cu care trebuie pregătit un buget.
  • Întrebați unui director al organizației cât de des trebuie să fie pregătiți.
  • Dacă sunteți un director al organizației dvs., luați în considerare momentul în care situațiile financiare ar fi mai utile pentru dvs. și alegeți periodic perioada de referință.
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 2
    2
    Verificați conturile. Prin urmare, trebuie să vă asigurați că informațiile înregistrate în conturi sunt actualizate și corect înregistrate. Situațiile financiare nu vor fi de folos în cazul în care datele contabile nu sunt corecte.
  • De exemplu, asigurați-vă că toate datele referitoare la elementele care urmează să fie decontate și care urmează să fie colectate au fost prelucrate, să verifice dacă reconcilierea conturilor bancare este în loc și asigurați-vă că toate achizițiile și vânzările de bunuri și produse au fost înregistrate.
  • De asemenea, trebuie să luați în considerare toate elementele care nu pot fi înregistrate la data bilanțului. De exemplu, compania a beneficiat de servicii care nu au fost încă facturate? Există salarii și salarii care nu au fost încă plătite? Aceste elemente reprezintă acumulările și amânările care trebuie înregistrate în situațiile financiare.
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 3
    3
    Colectați orice informații lipsă. În cazul în care revizuirea registrelor evidențiază unele lacune, el urmărește toate documentele necesare și necesare pentru ca situațiile financiare să fie complete și corecte.

    • Partea 2

    Pregătiți bilanțul
    Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 4
    1
    Setați pagina de bilanț. Un bilanț prezintă activele societății (ceea ce este în posesia acesteia), datoriile sale (ce trebuie să fie) și conturile de capital, de exemplu capitalul social și rezervele plătite. Intestați prima pagină a bugetului cu titlul "Bilanț", apoi indică numele organizației și data efectivă de referință a acestui prospect.
    • Elementele bilanțului sunt prezentate cu referire la o anumită zi a anului. De exemplu, 31 decembrie.
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 5
    2
    Formatați bilanțul corespunzător. În mod tipic, cele mai multe sunt cele care poartă activele rămase și pasivele cu capitalurile proprii spre dreapta. Alternativ, puteți raporta activele din partea de sus a paginii și datoriile cu capitalul propriu în partea de jos.
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 6
    3
    Listează activitățile. Adăugați titlul "activ" în prima secțiune a bilanțului, enumeră diferitele active deținute de societate.
  • Începeți cu active curente, cum ar fi numerarul și toate elementele care pot fi convertite în numerar în termen de un an de la data bilanțului. La sfârșitul acestei secțiuni, introduceți un subtotal referitor la activitățile care circulă.
  • Apoi listați activitățile care nu circulă. Acestea sunt cele diferite de numerar care nu pot fi monedizate într-un timp scurt. De exemplu, clădirile, echipamentele și creditele care nu pot fi colectate imediat sunt active ne-plutitoare. Introduceți un subtotal pentru acest tip de activitate.
  • În cele din urmă, înscrieți subtotalurile legate de activitățile care circulă și care nu circulă și descrieți această linie ca fiind "Total activ".
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 7
    4
    Listează pasivul. Următoarea secțiune a bilanțului prezintă datorii și capitaluri proprii. Această secțiune a bilanțului trebuie să fie intitulată "Pasive și capitaluri proprii".
  • Începeți prin listarea datoriilor curente. Acestea sunt de obicei obligațiuni care urmează a fi decontate în termen de un an, care includ datorii pe termen scurt, datorii colectate și venituri amânate, rate ipotecare referitoare la anul curent și alte datorii. Introduceți un subtotal pentru pasivele curente.
  • Apoi, introduceți datoriile pe termen lung. Acestea sunt datorii care nu vor fi decontate în termen de un an, cum ar fi datoriile pe termen lung și alte elemente care nu sunt plătibile pe termen scurt. Introduceți un subtotal pentru pasivele pe termen lung.
  • Adăugați pasivele curente și cele necotate și descrieți această linie ca fiind "Total datorii".
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 8
    5
    Listați elementele care formează capitalul propriu. Secțiunea referitoare la capitalul propriu al bilanțului este prezentată după cea referitoare la pasive și indică suma pe care societatea ar putea să o dețină dacă a realizat toate activele și a plătit toate datoriile.
  • Listați toate conturile de capital, cum ar fi acțiunile ordinare, acțiunile de trezorerie și câștigurile / pierderile reținute. După ce ați enumerat toate conturile de capital, adăugați-le și adăugați titlul "Total capitaluri proprii".
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 9
    6
    Adaugă răspunderea și capitalul propriu. Adăugați totalurile secțiunilor "Total datorii" și "Capitalul propriu". Titluți linia "Total datorii și capitaluri proprii".
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 10
    7
    Verificați soldul. Numerele pentru care ai primit "Total activ" și "Total datorii și capitaluri proprii" ar trebui să fie aceleași. În acest caz, bilanțul este complet și puteți începe pregătirea raportului de venit.
  • Activele nete trebuie să corespundă activelor unei societăți minus pasive. După cum sa menționat mai sus, indică banii care ar rămâne disponibili dacă s-ar desfășura toate activitățile și s-ar plăti obligațiunile. Prin urmare, datoriile totale împreună cu activele nete trebuie să fie egale cu totalul activelor.
  • Dacă cele două totaluri anterioare nu se potrivesc, verificați dublu lucrarea. Este posibil să fi omis sau să clasificați incorect unul dintre conturile dvs. Verificați din nou fiecare coloană și asigurați-vă că toate datele de care aveți nevoie sunt prezente. Este posibil să fi omis un activ sau o datorie relevantă.

    • Partea 3

    Pregătiți declarația de venit
    Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 11
    1
    Setați pagina pentru contul de profit și pierdere. Acest tabel arată cât de mulți bani o companie a făcut și a petrecut într-o anumită perioadă. Este titlul relației "Contul de profit și pierdere" și listează numele organizației și perioada de timp de referință a raportului.
    • De exemplu, o situație a veniturilor este întocmită adesea pentru perioada 1 ianuarie - 31 decembrie a unui anumit an.
    • Rețineți că puteți pregăti un buget pentru un sfert sau o lună, în timp ce declarația de venit se poate referi la un an întreg. Bilanțul va fi mai ușor de înțeles dacă perioada de raportare coincide, dar acest lucru nu este strict necesar.
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 12


    2
    Listează sursele de venit. Specificați diferitele surse de venit și suma respectivă.
  • Asigurați-vă că raportați orice tip de venit separat, ajustat după cum este necesar pentru orice reduceri de vânzări sau retur, de exemplu: "Vânzări, 10.000 €" și "Ajustări la vânzări, € 5,000".
  • Organizați în mod semnificativ reprezentarea surselor de venit pentru companie. De exemplu, puteți indica venituri pe regiuni geografice, pe agenții sau pe produse.
  • Atunci când toate sursele de venit au fost incluse, rezumați reciproc și indicați totalul ca fiind "Venituri totale".
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 13
    3
    Raportați costurile legate de vânzări. Acestea sunt costurile totale necesare pentru dezvoltarea sau fabricarea produsului sau furnizarea de servicii în perioada de raportare.
  • Pentru a calcula costurile legate de vânzări, este necesar să adăugați materialele și forța de muncă folosite, costurile fabricii și costurile de transport sau de livrare.
  • Reduceți costurile totale legate de vânzări din venitul total și titlul rândului "Profituri brute".
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 14
    4
    Detectați costurile de operare. Acestea includ toate cele necesare pentru a vă gestiona afacerea. De exemplu, cheltuielile generale și administrative, cum ar fi salariile, chiriile, utilitățile și deprecierea. Acestea includ, de asemenea, costurile de publicitate și cercetare și dezvoltare. Este indicat să se țină seama de aceste costuri separat, astfel încât cititorul raportului să poată forma o idee brută despre cum și de ce au fost cheltuite banii.
  • Reduceți suma acestor costuri din profitul brut și dați dreptul la sold "Rezultat înainte de impozitare".
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 15
    5
    Raportați profiturile din anii precedenți. Acestea indică toate profiturile și pierderile din momentul în care a fost înființată organizația.
  • Valorificarea profiturilor sau pierderilor din exercițiile financiare anterioare profitului sau pierderii din perioada curentă, obțineți valoarea contului de profit și pierdere reportat.

    • Partea 4

    Pregătiți situația fluxului de numerar
    Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 16
    1
    Setați pagina pentru fluxurile de numerar. Acest tabel prezintă sursele de numerar cu sumele relative și utilizările acestora. Această pagină este numită "Fluxul de numerar" și adăugați numele organizației și perioada de referință a documentului.
    • Similar cu situația veniturilor, acest tabel se referă la o perioadă - de exemplu, 1 ianuarie - 31 decembrie.
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 17
    2
    Creați o secțiune pentru activitățile operaționale. Perspectiva începe cu o secțiune care trebuie denumită "Fluxuri de numerar din activități de exploatare". Această secțiune este legată de contul de profit și pierdere pe care l-ați pregătit deja.
  • Listează activitățile operaționale ale organizației. Acestea pot include elemente precum încasările din vânzări și sumele plătite pentru inventar. Efectuați un total parțial al acestor elemente și titluți rezultatul total "Bani nete provenind din activități de exploatare".
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 18
    3
    Creați o secțiune pentru activitățile de investiții. Adăugați o secțiune intitulată "Fluxuri de numerar din activități de investiții". Această secțiune se referă la bilanțul pe care l-ați pregătit deja.
  • Aceasta se referă la bani ați plătit sau primite pentru investiții în bunuri și echipamente, sau care rezultă din achiziția și vinde titluri de valoare, cum ar fi acțiuni și obligațiuni.
  • Adăugați un subtotal numit "Lichiditate netă generată de activitatea de investiții".
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 19
    4
    Includeți active financiare. Ultima secțiune a acestei pagini trebuie să fie intitulată "Fluxuri de numerar din active financiare". Această secțiune se referă la elementul de poziție al bilanțului.
  • Această secțiune ar trebui să prezinte intrări și ieșiri de numerar din acțiuni și titluri de creanță emise de organizație. Adăugați un subtotal numit "Fluxurile de numerar nete din active financiare".
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 20
    5
    Adăugați diferitele categorii. Adăugați rezultatele celor trei secțiuni în situația fluxului de numerar și denumiți rândul din total "Variații de numerar" în perioada respectivă.
  • Puteți adăuga modificarea (majorarea sau micșorarea) numerarului la soldul înregistrat la începutul perioadei. Suma rezultată trebuie să fie egală cu soldul numerar indicat în bilanț.
  • Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 21
    6
    Adăugați note sau comentarii importante. Bugeturile includ adesea o secțiune numită "Notă explicativă", care conține informații importante despre companie. Evaluați ce informații suplimentare despre finanțele organizației dvs. ar fi foarte utile să le includeți în această secțiune, apoi adăugați aceste informații la buget.
  • Notele pot conține informații despre istoricul companiei, planurile viitoare sau informații privind sectorul de activitate în care operează. Aceasta este sansa ta de a explica investitorilor semnificatia bilantului si ce pare sau nu arata. Nota poate ajuta potentialii investitori să vadă compania prin ochii dvs.
  • De obicei, nota include, de asemenea, o descriere a politicilor contabile, procedurile utilizate de companie și explicații cu privire la bilanț.
  • De asemenea, această secțiune include adesea detalii privind situația fiscală a companiei, planurile de pensii și opțiunile de acțiuni.

    • Sfaturi

    • Consultați principiile contabile general acceptate pentru întocmirea documentelor contabile. Standardele de contabilitate reprezintă standardul de referință pentru contabili și profesioniști financiari în toate companiile și sectoarele de activitate.
    • Nu uitați să folosiți descrieri clare pentru fiecare element din bilanț și din declarația de venit. Informațiile despre bugete trebuie, de asemenea, citite de cei care nu sunt familiarizați cu specificul companiei.
    • Dacă întâmpinați dificultăți în pregătirea bugetului, căutați una din companiile care operează în sectorul în care aparține organizația dvs. Puteți lua idei minunate pentru a vă pregăti. Pe site-urile de Internet puteți găsi mai multe modele publicate pentru diferite companii.

    Avertismente

    • Există multe reguli profesionale și tehnice privind situațiile financiare și notele atașate. Luați în considerare posibilitatea de a consulta un expert calificat profesional sau alte cărți similare pentru mai multe informații privind bilanțul și pentru a fi siguri că a fost pregătită cu integritate și în conformitate cu normele.
    Afișați mai multe ... (22)
    Distribuiți pe rețelele sociale:

    înrudit